Pengantar Opsi Saham Incentive. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau potongan harga yang ada Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti Sebagai opsi opsi saham yang tidak memenuhi syarat Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada opsi saham jenis lain yang dikenal sebagai opsi saham insentif yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan Manajemen tingkat atas Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan undang-undang atau pilihan yang berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Opsi Saham Insentif ISO serupa dengan opsi nonstatutori dalam hal bentuk dan struktur. Peraturan ISO dikeluarkan Pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut melatih haknya untuk membeli opsi pada tanggal latihan. E pilihan dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk menjual dengan baik segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya Tidak seperti opsi non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISOs biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya dipegang dengan semua opsi yang dikeluarkan kepadanya saat itu. Waktu Majikan lainnya menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan untuk diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya dipegang oleh semua pilihan pada tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melatihnya, atau mereka dapat Dieksekusi dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan swap saham. Elemen Elemen ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan segera bagi karyawan tersebut. Ketentuan Pengembalian Uang Ini adalah kondisi yang memungkinkan perusahaan mengingat kembali Pilihan, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sementara sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan Kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO yang biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci dari perusahaan ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan untuk perusahaan yang berada di puncak struktur perusahaan. , Sebagai lawan dari rencana yang berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Penerapan ISO ISO memenuhi syarat untuk mendapat penghargaan lebih baik Perlakuan pajak daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya Perawatan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima manfaat pajak Ada dua jenis disposisi untuk ISOs. Qualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang dibuat paling sedikit dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi Kedua persyaratan harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Dosis Mengualifikasi Ulang - A Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti opsi non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk pelaksanaannya sangat berbeda dengan pilihan non-undang-undang. Seorang karyawan yang Melaksanakan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut karena pendapatan yang diperoleh yang tunduk pada pemegang ISO pajak pemotongan tidak akan melaporkan apapun di Titik ini tidak ada pelaporan pajak apapun yang dibuat sampai stok terjual Jika penjualan saham adalah transaksi kualifikasi maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut Jika penjualan tersebut merupakan disposisi yang mendiskualifikasi maka karyawan tersebut Harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25 Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian. , Ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari opsi insentifnya enam bulan setelah itu, selama 45 saham Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya dengan harga 55 per saham. Penjualan pertama Dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar dari 15.000 40 harga saham sebenarnya - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham sebagai pendapatan yang diperoleh Dia harus melakukan hal yang sama dengan t Dia menawar elemen dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan di tahun latihan. Tetapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 55 harga jual - 25 harga pelaksanaan x 1.000 Saham untuk disposisi ISO kualifikasi nya. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal sebagai Serta Jaminan Sosial Medicare dan FUTA. Melaporkan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif Pajak ini dinilai untuk para penyerang yang Memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar setidaknya jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya Bebas pajak Hal ini dapat dihitung dengan Formulir IRS 6251 namun karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan terlebih dahulu sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan baik Hasil penjualan saham ISO harus Dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Schedule D. The Bottom Line Incentive stock options dapat memberikan pendapatan yang besar kepada pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualan mereka bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya mencakup highlights dari Bagaimana pilihan ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan N meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke institusi penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah undang-undang yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang Bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan Amerika Serikat. Opsi Saham yang Sebenarnya. Berakhir tanggal 08 September 2016. Opsi saham yang sebenarnya adalah bentuk kompensasi kepada karyawan Dalam bentuk saham daripada uang tunai Dengan opsi saham insentif ISO, pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga pemogokan Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi tersedia untuk dieksekusi. Harga dasar ditetapkan pada saat opsi ar E diberikan, tapi pilihan biasanya rompi selama periode waktu Jika kenaikan saham dalam nilai, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga pemogokan yang sebelumnya dikunci Diskon ini dalam harga pembelian saham Disebut penyebaran ISO dikenakan pajak dalam dua cara penyebarannya dan pada setiap kenaikan atau penurunan nilai saham saat dijual atau dijual Penghasilan dari ISO dikenakan pajak penghasilan biasa dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk Jaminan Sosial Dan tujuan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu tahu. Harap tanggal tanggal ISO diberikan kepada karyawan tersebut. Harga jual mahal untuk membeli saham. Tanggal kursus tanggal di mana Anda Melaksanakan pilihan Anda dan membeli saham. Harga jual adalah jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham. Tanggal pembelian tanggal dimana saham tersebut terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan persediaan tersebut dibuang. Disposisi stoc K biasanya ketika karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan pemindahan saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Menentukan disposisi opsi saham insentif. Sasaran kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham yang diperoleh melalui Opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut ditransfer ke karyawan biasanya tanggal pelaksanaannya. Ada kriteria kualifikasi tambahan yang harus dipekerjakan oleh wajib pajak oleh pemberi kerja. ISO dari tanggal pemberian sampai 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Pengobatan menggunakan opsi saham insentif. Mengeksekusi ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk tujuan menghitung AMT pajak minimum alternatif namun diabaikan untuk tujuan penghitungan. Pajak penghasilan federal biasa Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga pemogokan opsi dimasukkan sebagai pendapatan untuk AM Tujuan T Nilai pasar wajar diukur pada saat stok pertama dapat dipindahtangankan atau bila hak Anda atas persediaan tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial Penyertaan ISO ini dalam pendapatan AMT dipicu hanya jika Anda melanjutkan Pegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menggunakan opsi Jika saham terjual dalam tahun yang sama dengan latihan, maka spread tidak perlu disertakan dalam pendapatan AMT Anda. Perlakuan terhadap disposisi insentif yang memenuhi syarat. Opsi saham. Sebuah disposisi kualifikasi ISO dikenai pajak sebagai capital gain pada tingkat capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya opsi. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Diskualifikasi Atau disposisi nonqualifying dari saham ISO adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara akan ada kompensasi pendapatan yang diatur undang-undang. Tingkat pendapatan dan keuntungan atau kerugian modal tergantung pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Jumlah pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO dengan keuntungan, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara Nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Any keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, seluruh jumlah kerugian adalah modal dan tidak ada kompensasi pendapatan untuk Report. Withholding and Estimated Taxes. Be menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif. Dengan demikian, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah mengeluarkan pajak minimum alternatif. Kewajiban Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo yang terhutang pada mereka. R pajak Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti pembayaran yang diperkirakan. Opsi saham biasa dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin Bagaimana opsi saham insentif ISO dilaporkan bergantung pada jenis disposisi Ada tiga kemungkinan pajak Skenario pelaporan. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak terjual di tahun yang sama. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan spread antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaan. Hal ini dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Formulir 3921 Yang diberikan oleh atasan Anda Pertama, temukan nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual Formulir 3921 kotak 4 dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian kurangi biaya saham tersebut Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan pada Formulir 6251 baris 14.Karena Anda mengenali pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki basis biaya berbeda dalam saham tersebut untuk AMT daripada untuk tujuan pajak penghasilan biasa. Dengan demikian, Anda harus Lacak basis biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa depan Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar untuk exercise atau strike price Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah strike price ditambah dengan AMT yang menyesuaikan jumlah Dilaporkan pada formulir 6251 baris 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO. Laporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B Anda juga akan Laporkan biaya rutin Anda berdasarkan harga pelaksanaan atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT Pada jadwal terpisah Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan Harga latihan dasar AMT Anda ditambah penyesuaian AMT sebelumnya Pada Form 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT. Instruksi untuk Formulir 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi diskualifikasi pendapatan pemungutan saham ISO dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam Formulir W - 2 wesel dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang tercantum pada kotak 1 Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas W-2 Anda Jika penghasilan kompensasi telah disertakan pada W-2 Anda, Maka cukup laporkan upah Anda dari Form W-2 box 1 pada form Anda 1040 line 7 Jika pendapatan kompensasi belum termasuk pada W-2 Anda, hitunglah pendapatan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, di Selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda dan basis biaya Anda dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, Rekanmu St dasar akan menjadi harga strike yang ditemukan di Form 3921 ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan penyesuaian negatif untuk perbedaan antara keuntungan AMT dan perolehan modal reguler. Form 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan terkait Untuk opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun Pengusaha memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan konsolidasi yang menunjukkan semua Latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut. Identitas perusahaan yang mentransfer saham dengan insentif Rencana opsi saham. identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif. date opsi saham insentif diberikan. date opsi saham insentif telah dilakukan. pergi harga per saham. pasar nilai pasar per saham pada tanggal pelaksanaan. nilai saham yang diperoleh Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya Anda dalam saham, untuk menghitung jumlah pendapatan yang perlu dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal Dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Periode Holding Kualifikasi. Opsi saham yang tepat memiliki periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain Periode holding adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dan satu tahun setelah Saham dipindahkan ke karyawan Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke Tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di dalam kotak 2.Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana pun nanti, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pada Tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, Anda akan memiliki disposisi yang mendiskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai Keuntungan atau kerugian modal. Menghitung Penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO. Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk pajak minimum alternatif AMT Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga opsi saham insentif Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4 Biaya per saham opsi insentif, atau ex Harga wajar, ditunjukkan pada kotak 3 Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk mengetahui jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5 , Dan dari produk ini kurangi harga kotak latihan 3 dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Laporkan jumlah ini pada Form 6251, baris 14. Mengkalkulasikan Dasar Biaya untuk Pajak Reguler. Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui Opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3 Dasar biaya untuk keseluruhan saham Anda sehingga jumlah dalam kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan pada kotak 5 Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Menghitung Dasar Biaya untuk AMT. Persediaan yang dilakukan dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya untuk keperluan pajak biasa dan satu untuk tujuan AMT. Basis biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah dengan jumlah inklusi AMT Angka ini akan menjadi Kamu Sed pada Schedule D dan Form 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Menghitung Jumlah Penghasilan Kompensasi pada Disposal Disposisi. Jika saham opsi insentif dijual selama periode holding yang didiskualifikasi, maka sebagian keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, Dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenai pajak sebagai capital gain. Jumlah yang harus dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1 Anda, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan Harga eksekusi Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per lembar saham 4 dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama di kotak 5, dan dari produk ini kurangi harga exercise box 3 dikalikan dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan. Di kotak 5 Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1 Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada formulir 1040 baris 7.Calculating Adjust Ed Cost Basis pada Disqualifying Disposition. Mulailah dengan basis biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi Gunakan jumlah dasar biaya yang disesuaikan ini untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Formulir 8949.Show Full Article. Continue Reading. If Anda menerima sebuah Pilihan untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan Yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Pilihan utama yang tidak diberikan dalam paket pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrak untuk bantuan Dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstat. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda Pada t memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif di tahun ketika Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan. Ketika Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, Yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada sosis saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan mengenai kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan Dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan Tanggal penting dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan penghasilan biasa yang benar jika ada yang dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan , Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Pengalihan Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan kepada Anda. Return. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika Sebuah pilihan secara aktif diperdagangkan di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari opsi Lihat Publikasi 525 Untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang mudah ditentukan. Tidak Cukup Tentukan Nilai Pasar yang Adil - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki Nilai pasar wajar yang dapat ditentukan Untuk opsi nonstatutial tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan tetapi Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menjalankan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui 17 Februari 2017.
Comments
Post a Comment